Порядок и сроки уплаты НДФЛ

Налогом является платеж обязательного вида, который должны платить все организации или физические лица для того, чтобы обеспечить деятельность государства финансового характера. Данные платежи регулируются законом. Эти сборы принудительно изымаются государством со всех лиц, как юридических, так и физических.

Порядок и сроки уплаты

Обязанность на исчисление и удержание, а также на уплату этих сборов, полностью лежит на плечах налоговых агентов, предпринимателях, которые осуществляют свою деятельность без образований юридического лица или занимающихся практикой частного вида.

Агентами являются все ИП, организации РФ, частные нотариусы и адвокаты, создавшие свои кабинеты.

С заработной платы

Зарплата – это не только оклад, но и разного рода надбавки и доплаты, такие как районные и северные коэффициенты, совмещение различных должностей, сверхурочная работа и другое. Налоговый вычет производится в тот день, когда гражданин получает зарплату за прошедший месяц.

Процентная ставка составляет 13% от суммы заработка. При неполном перечислении налога будут наложены санкции штрафного характера размером в 20% от недоплаченной суммы. Перечислять налог в бюджет необходимо в момент выдачи зарплаты, в крайнем случае, на следующий день.

С авансовых платежей налоги не подлежат удержанию. В налоговой службе считают, что при получении аванса, рабочий месяц еще не закончен, и если удержать с авансового платежа НДФЛ, то он не будет считаться налогом и в день получения заработной платы будет насчитан на всю полученную сумму снова, с учетом аванса.

С дивидендов

Для резидентов НДФЛ составит 13%, а для нерезидентов – 15%. Агент обязан, на день выплаты, самостоятельно определить статус физического лица и применить процентную ставку по платежу НДФЛ, а на конец года окончательно установить статус и при необходимости пересчитать его с начала периода по уплате налогов.

С дивидендов вычет рассчитывается раздельно с другими выплатами, которые попадают под ту же ставку. Если ставка по дивидендам попадает под ту же ставку, что и зарплата, то расчет производится раздельно. Под ставку попадает полная сумма дохода.

Уплата сборов должна быть осуществлена не позднее, чем на следующий день после того, как гражданину будет перечислен его доход.

Платеж осуществляется в налоговую службу по месту регистрации данной организации. Если налог нужно заплатить более чем за 1 акционера, то его можно перечислить одним платежом. Для такой уплаты будет достаточно иметь документы, которые могут подтвердить каждого налогоплательщика.

Для того, чтобы определить необходимые выплаты, нужно:

1. Рассчитать чистую прибыль за отчетный период времени.
2. Знать в процентном соотношении размеры всех долей в капитале для каждого налогоплательщика.
3. Для уплаты сборов, необходимо чтобы имелись свободные деньги.

С отпускных и больничных

НДФЛ с отпускных или же по листам временной нетрудоспособности должны быть выплачены не в конце месяца, а именно в тот день, когда гражданин получит деньги, вне зависимости от того, как он их получает (через кассу или на счет в банке).

НДФЛ по листку нетрудоспособности рассчитывается, не затрагивая другие выплаты за отработанный период времени.

https://www.youtube.com/watch?v=t7WPSpfjqh0

Что такое НДФЛ?

НДФЛ – это налоги на доходы физических лиц. Этот сбор является обязательным платежом и взимается с физических лиц.

Каждый гражданин Российской Федерации является налогоплательщиком и должен платить определенный процент от полученных доходов в бюджет государства. Данное условие прописано в Конституции РФ. Сбор взимается не только от полученной заработной платы, но и от продажи какого-либо имущества, находящегося в собственности не более 3 лет.

В Налоговом кодексе прописаны некоторые условия, по которым есть возможность вернуть уплаченный ранее налог. Вернуть уплаченный побор, можно подав в налоговую инспекцию, соответствующую декларацию.

При подаче декларации, гражданину вернут уплаченный ранее налог живыми деньгами из бюджета страны, именно за тот период времени, который будет указан в справке 3-НДФЛ. Если говорить другими словами, то получается, что государство оказывает гражданину своего рода поддержку и позволяет вернуть часть ранее потраченных денежных средств.

Имеется несколько разновидностей налоговых вычетов, которые можно будет вернуть обратно при подаче декларации:

1. Вычет имущественного характера (взимаемый при строительстве или покупке жилых помещений, есть возможность вернуть до 260 000 рублей).
2. Социальный (при оплате обучения или лечения, до 15 600 рублей).
3. Стандартный (предоставляется инвалидам, ветеранам и другим или людям у которых имеются дети).

Размеры начислений

Основным налоговым вычетом в России, является уплата НДФЛ с любого официально трудоустроенного гражданина с каждой полученной заработной платы. При начислении зарплаты, бухгалтер компании сразу вычитает сумму налога и перечисляет в налоговую службу. Процентная налоговая ставка может быть от 9% до 35% от полученного дохода.

Налоговые суммы начисляются на следующие виды доходов:

1. От сдачи в арендное пользование имущества как недвижимого, так и движимого.
2. От полученных прибылей компании.
3. Получение зарплаты по договору трудового характера или по контракту.
4. От полученной материальной выгоды.
5. При продаже ценных бумаг, долей в организациях или недвижимого и движимого имущества.
6. От полученных ценных призов или выигрышей.
7. Получения в дар квартиры, машины и т.д.

Предоставление отчетности, изменения в 2016 г.

Все организации и предприниматели по действующему законодательству должны своевременно отчитываться в налоговую службу, но состав необходимых отчетов и сроки по их предоставлению постоянно изменяются. В налоговой декларации, которая предоставляется в письменном виде, должны быть указаны все данные о начисленных и уплаченных налогах за отчетный период времени.

Указывается вся полученная прибыль и затраты, которые были понесены, имеющиеся льготы по уплате налогов, источники доходов и многое другое. Если формы деклараций не были утверждены НК РФ, то их разработкой занимается министр финансов.

Для каждого вида налогов предусмотрены свои сроки подачи отчетов и форма составления декларации. Если налогооблагаемая база отсутствует, отчет все равно необходимо подать.

Отчеты перед службой налогов, это совокупность всех деклараций, которые должны быть составлены каждая по своей форме. В каждой декларации должен быть указан налоговый период, за который подается отчет.

К отчетам относится следующее:

1. Все декларации, которые подаются по окончании налоговых периодов.
2. Данные о числе работников.
3. Авансовые платежи по налогам, за отчетный период времени.
4. Другая документация, которая касается о начислениях и уплате взносов в налоговую службу.

Для каждого предпринимателя и организации, необходимо сдать разные отчеты, они могут быть такими: декларации по НДС, по налогам на полученную прибыль, на имущество, по земельным и транспортным налогам, сведения о среднем числе работающих граждан и другие.

Если декларация оформлена надлежащим образом, то налоговая служба не может отказать в ее принятии и при необходимости на копии должна поставить дату принятия.

Отчеты могут быть предоставлены в электронном виде, при личном обращении, через представителя или по почте. В 2016 году внесены изменения, теперь при численности работающих граждан более чем 25 человек, отчеты должны быть предоставлены в электронном виде.

Если предоставили на бумаге, их примут, но не посчитают предоставленными.

Для того, чтобы узнать точно, что необходимо предоставить для отчета, нужно обратиться в налоговую по месту регистрации компании.

https://www.youtube.com/watch?v=WF0U5oaZJ-s

Ответственность за налоговые нарушения

При нарушениях может грозить 3 вида ответственности: административная, налоговая и уголовная.

Виды нарушений и ответственность, которая за них грозит:

1. При нарушениях сроков о постановке на учет – до 10 000 рублей.
2. Ведение деятельностей, без постановки на учет – до 20% от полученных доходов.
3. Если нарушен срок о предоставлении информации о счетах в банках (закрытии или открытии) – 5 000 рублей.
4. Если не предоставлена декларация в указанный период – до 30% от суммы налогов.
5. Нарушение грубого характера правил учета – до 15 000 рублей или 10% от суммы неуплаченных налогов.
6. Если налоговая база занижена и уплата произошла не в полном объеме – до 40% от не доплаченной суммы.
7. При не предоставлении в указанные сроки всей необходимой документации – 50 000 рублей за каждый документ, который не был предоставлен.

Уплата НДФЛ – это обязательная процедура для всех организаций, для каждого вида налогов существует своя ставка в процентах и сроки по уплате. Бухгалтерам всех фирм стоит помнить о том, что при несвоевременной уплате или не предоставлении отчетов в указанные сроки, существуют санкции штрафного вида, а также уголовная ответственность.