Может ли работать ИП без кассового аппарата и в каких случаях?

ЗН в довольно подробной форме оповещают о применении контрольных кассовых машин (далее ККМ).

Такие агрегаты на сегодняшний день выполняют большой объем различных задач:

1. Осуществление контрольных мероприятий (за работой ИП).
2. Проверка правильности расчетов (начисление прибыльного налога).
3. Систематизация (проверки в налоговой службе всех поступивших данных).

На сегодняшний день кассовые машины позволяют экономить время на заполнение третьего чека, а также иных документов. Все пробитые чеки распечатываются в автоматическом порядке. Органом, которым ведет постоянный контроль за применение ККМ, является Налоговая служба. Свою деятельность они осуществляют согласно многим законодательным актам.

«Приказ Министерства финансов» является одним из главных и на основании его осуществляются множество законных процедур.

Очень важным моментом в использовании ККМ, является легальность применения подобного механизма. Для ИП – добровольное применение ККМ.

Этот факт объясняется тем, что сегодня каждый ИП вправе самостоятельно решать, нужен ли ему в работе кассовый аппарат или нет. В прошлом, до 2009 года, использование кассы считалось обязательным моментом. На сегодняшний день все упростилось.

Однако, многие предприниматели, самостоятельно используют кассовую машину. Это используется, в основном, как контроль над деятельностью продавцов.

При применении ККМ, может возникнуть ряд сложностей:

1. Если зарегистрированный механизм не был использован, налагается штраф (как на должностное лицо, так и на юридическое).
2. Применять его можно только после постановки на учет.
3. Для осуществления регистрации, кроме заполненного заявления, необходимо представить ряд необходимых документов, установленных законом.
4. При нарушении фискальной памяти, нужно будет вновь поставить на регистрационный учет после ремонта.
5. Все спецкоды находятся у налоговых органов.

Необходимость в ККТ (для УСН или ОСН)

Применение ККМ для индивидуального предпринимателя при любой из систем налогообложения, является обязательным.

При этом, не существует разницы, какую систему выберет ИП:

1. При системе «Доходы» при ставке 6% от поступлений в денежных единицах. При этом, все денежные передвижения фиксируются в ленте и фискальной памяти машины, затем переносятся в учетную книгу;
2. При систематизации «Доходы – затраты», при ставке 15% от разницы между ними. При этом механизм фиксирует доходы в денежной форме, заносит в первичные документы. Из доходов высчитываются расходы, а из разницы уже происходит вычет налогового процента.

Также, нелишним будет знать, что переход на упрощенную систему налогообложения возможно в том случае, если доходы, сложенные суммарно за 9 месяцев, не превысят 15 млн. рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=TDRVp6TgLNU

Кто может работать без ККМ?

Существует несколько возможностей, когда юридическое лицо и ИП имеют право не применять денежные средства. Это зависит от объекта налогообложения, выбранного предпринимателем, от региональных обстоятельств.

На сегодняшний день, все, кто оплачивает ЕНДВ, могут быть освобождены от обязательного применения в работе ККМ. Использование механизма, фиксирующего поступления в денежном эквиваленте, является, скорее, правом налогоплательщика, чем обязанностью. Список разновидностей бизнеса, где разрешено применять ЕНДВ, утвержден на региональном уровне.

Предпринимателям и руководителям организаций, которые не применяют ККМ по причине по причине выплат ЕНДВ, необходимо отслеживать изменения в законодательстве, т.к. в будущем планируется изменение в законодательстве, разрешающем проводить работы без применения ККМ.

Упрощенная система налогообложения не имеет таких возможностей, как работать без ККМ.

Однако и здесь существует возможность не применять его в работе:

• такси и частный извоз;
• гостиницы и кафе;
• парикмахерские и салоны красоты;
• автомойки;
• стоянки для автомобилей;
• отделы, торгующие в розницу газетами и другими печатными изданиями;
• торговля билетами на культурно – массовые мероприятия, лотерейными билетами и ценными бумагами;
• кафе, расположенных на территории школ для питания школьников и педагогов;
• реализация мороженного и безалкогольных напитков;
• продажа предметов религиозного назначения.

Вместо чеков, отбитых на кассе, населению должны выдаваться билеты определенного образца.

При осуществлении трудовой деятельности в дальних и трудно достигаемых районах. К примеру, аптечные киоски, кафе и гостиницы, до которых добраться очень тяжело. Аптеки кафе, которые размещены на базе вахтовых работ или интенсивных строек. В таких ситуациях, прием денежных средств у населения, фиксируется выдачей товарных чеков или их копий.

Работа без ККМ (требования к документации, отчетности)

ИП либо организации, работающие по принципу упрощенной системы, имеют право производить свою трудовую деятельность. Принимать у населения денежные средства без использования кассового аппарата при условии выдаче покупателю (по его требованию) товарного чека, квитанции или иного платежного документа, который подтверждает получение наличности от покупателя.

Главным требованием к оформлению бланка строгой отчетности является его правильное заполнение:

• наименование документа;
• дата выдачи и номер по порядку;
• полное название организации, если ИП, то фамилия, имя, отчество полностью;
• индивидуальный номер налогоплательщика;
• перечень оказанных услуг или приобретенных товаров;
• сумма оплаты;
• дата выдачи и подпись (с расшифровкой) лица, выдавшего документ.

Ответственность за нарушения, штрафы

Административный кодекс включает две статьи, которые влекут за собой штрафы за их нарушение: за ошибки ККТ и ошибочные действия по кассовой дисциплине. Работа без кассы является нарушением, если:

1. Отсутствует аппарат, который подлежал регистрации.
2. Не отбитый чек.
3. Не выдан на руки чек, даже в том случае, если он был выбит.
4. Отсутствуют необходимые голограммы или наклейки.
5. Применяется касса, не стоящая на регистрационном учете.

При любом из перечисленных нарушений, для предпринимателей штрафные санкции составляют 3 – 4 тысячи рублей, для обществ с закрытой и ограниченной ответственностью 30 – 40 тысяч рублей.

За отсутствие голограмм от завода – изготовителя, предусмотрены штрафные санкции, описанные выше. За работу без применения кассы предусмотрены следующие штрафы: физическим лицам – 1 500 – 3 000 рублей, для должностных лиц – до 10 000 рублей, а для юридических – от 30 000 до 100 000 рублей.

Применение ККА является обязательным для всех лиц, принимающих денежные средства от населения. Однако, существуют и исключения (они описаны выше).

Недостатки и преимущества отсутствия ККМ

Применение кассового аппарата имеет свои положительные и отрицательные стороны.

К плюсам можно отнести:

1. Существенное сокращение расходов на приобретение машины.
2. Отпадает техническое обслуживание аппарата, которое обходится в 600 рублей ежемесячно.
3. Экономия на аттестации аппарата, которая будет стоить 1000 рублей в год и смены ЭКЛЗ, за нее пришлось бы выложить 16200 в год.

Такая сумма существенная для мелкого предпринимателя, который зарабатывает небольшие денежные средства.

К минусам относится следующее:

1. Невозможность выдать кассовый чек покупателю по его требованию (бывают случаи, когда человек приобретает что – то не себе лично и ему для отчета нужен именно кассовый документ). Это уже грозит потерей одного клиента.
2. При отсутствии ККМ теряется контроль над продавцами. При присутствии аппарата, кассир будет опасаться внезапных налоговых проверок, и каждый чек будет пробивать в законном порядке.
3. ККМ защитит от краж со стороны персонала и пронос товара «мимо кассы». При выходе с работы домой, все сотрудники обязаны показать друг другу отбитый чек на приобретенные покупки.

Здесь перечислены основные преимущества и недостатки кассовых аппаратов, а вот приобретать его или нет, решать именно предпринимателю или руководителю организации.

Поправки в 2016 г.

Минфин предложил с 2016 года устанавливать новые кассовые аппараты, которые будет полностью сохранять все платежные данные и отправлять их в налоговую службу. Чеки в режиме онлайн будут передаваться, и распечатываться на обычной бумаге. Старые кассовые аппараты останутся на прежних местах до истечения их срока годности.

Сохранение всех проведенных процедур будет произведено в памяти аппарата. Как его бумажный собрат, чек никогда не потеряется и в случае спорных вопросов всегда придет на помощь.

Проведение товара «мимо кассы» будет грозить штрафом в размере 100% от украденной вещи, а это сумма довольно серьезная. Это наказание грозит как юридическим, так и физическим лицам.

Если кассовый аппарат не внес данные о проведенном расчете и не передал в налоговые службы, то этот факт будет расцениваться как серьезное нарушение.