ЗН в довольно подробной форме оповещают о применении контрольных кассовых машин (далее ККМ).
Такие агрегаты на сегодняшний день выполняют большой объем различных задач:
- Осуществление контрольных мероприятий (за работой ИП).
- Проверка правильности расчетов (начисление прибыльного налога).
- Систематизация (проверки в налоговой службе всех поступивших данных).
На сегодняшний день кассовые машины позволяют экономить время на заполнение третьего чека, а также иных документов. Все пробитые чеки распечатываются в автоматическом порядке. Органом, которым ведет постоянный контроль за применение ККМ, является Налоговая служба. Свою деятельность они осуществляют согласно многим законодательным актам.
«Приказ Министерства финансов» является одним из главных и на основании его осуществляются множество законных процедур.
Очень важным моментом в использовании ККМ, является легальность применения подобного механизма. Для ИП – добровольное применение ККМ.
Этот факт объясняется тем, что сегодня каждый ИП вправе самостоятельно решать, нужен ли ему в работе кассовый аппарат или нет. В прошлом, до 2009 года, использование кассы считалось обязательным моментом. На сегодняшний день все упростилось.
Однако, многие предприниматели, самостоятельно используют кассовую машину. Это используется, в основном, как контроль над деятельностью продавцов.
При применении ККМ, может возникнуть ряд сложностей:
- Если зарегистрированный механизм не был использован, налагается штраф (как на должностное лицо, так и на юридическое).
- Применять его можно только после постановки на учет.
- Для осуществления регистрации, кроме заполненного заявления, необходимо представить ряд необходимых документов, установленных законом.
- При нарушении фискальной памяти, нужно будет вновь поставить на регистрационный учет после ремонта.
- Все спецкоды находятся у налоговых органов.
Необходимость в ККТ (для УСН или ОСН)
Применение ККМ для индивидуального предпринимателя при любой из систем налогообложения, является обязательным.
При этом, не существует разницы, какую систему выберет ИП:
- При системе «Доходы» при ставке 6% от поступлений в денежных единицах. При этом, все денежные передвижения фиксируются в ленте и фискальной памяти машины, затем переносятся в учетную книгу;
- При систематизации «Доходы – затраты», при ставке 15% от разницы между ними. При этом механизм фиксирует доходы в денежной форме, заносит в первичные документы. Из доходов высчитываются расходы, а из разницы уже происходит вычет налогового процента.
Также, нелишним будет знать, что переход на упрощенную систему налогообложения возможно в том случае, если доходы, сложенные суммарно за 9 месяцев, не превысят 15 млн. рублей.
https://www.youtube.com/watch?v=TDRVp6TgLNU
Кто может работать без ККМ?
Существует несколько возможностей, когда юридическое лицо и ИП имеют право не применять денежные средства. Это зависит от объекта налогообложения, выбранного предпринимателем, от региональных обстоятельств.
На сегодняшний день, все, кто оплачивает ЕНДВ, могут быть освобождены от обязательного применения в работе ККМ. Использование механизма, фиксирующего поступления в денежном эквиваленте, является, скорее, правом налогоплательщика, чем обязанностью. Список разновидностей бизнеса, где разрешено применять ЕНДВ, утвержден на региональном уровне.
Предпринимателям и руководителям организаций, которые не применяют ККМ по причине по причине выплат ЕНДВ, необходимо отслеживать изменения в законодательстве, т.к. в будущем планируется изменение в законодательстве, разрешающем проводить работы без применения ККМ.
Упрощенная система налогообложения не имеет таких возможностей, как работать без ККМ.
Однако и здесь существует возможность не применять его в работе:
- такси и частный извоз;
- гостиницы и кафе;
- парикмахерские и салоны красоты;
- автомойки;
- стоянки для автомобилей;
- отделы, торгующие в розницу газетами и другими печатными изданиями;
- торговля билетами на культурно – массовые мероприятия, лотерейными билетами и ценными бумагами;
- кафе, расположенных на территории школ для питания школьников и педагогов;
- реализация мороженного и безалкогольных напитков;
- продажа предметов религиозного назначения.
Вместо чеков, отбитых на кассе, населению должны выдаваться билеты определенного образца.
При осуществлении трудовой деятельности в дальних и трудно достигаемых районах. К примеру, аптечные киоски, кафе и гостиницы, до которых добраться очень тяжело. Аптеки кафе, которые размещены на базе вахтовых работ или интенсивных строек. В таких ситуациях, прием денежных средств у населения, фиксируется выдачей товарных чеков или их копий.
Работа без ККМ (требования к документации, отчетности)
ИП либо организации, работающие по принципу упрощенной системы, имеют право производить свою трудовую деятельность. Принимать у населения денежные средства без использования кассового аппарата при условии выдаче покупателю (по его требованию) товарного чека, квитанции или иного платежного документа, который подтверждает получение наличности от покупателя.
Главным требованием к оформлению бланка строгой отчетности является его правильное заполнение:
- наименование документа;
- дата выдачи и номер по порядку;
- полное название организации, если ИП, то фамилия, имя, отчество полностью;
- индивидуальный номер налогоплательщика;
- перечень оказанных услуг или приобретенных товаров;
- сумма оплаты;
- дата выдачи и подпись (с расшифровкой) лица, выдавшего документ.
Ответственность за нарушения, штрафы
Административный кодекс включает две статьи, которые влекут за собой штрафы за их нарушение: за ошибки ККТ и ошибочные действия по кассовой дисциплине. Работа без кассы является нарушением, если:
- Отсутствует аппарат, который подлежал регистрации.
- Не отбитый чек.
- Не выдан на руки чек, даже в том случае, если он был выбит.
- Отсутствуют необходимые голограммы или наклейки.
- Применяется касса, не стоящая на регистрационном учете.
При любом из перечисленных нарушений, для предпринимателей штрафные санкции составляют 3 – 4 тысячи рублей, для обществ с закрытой и ограниченной ответственностью 30 – 40 тысяч рублей.
За отсутствие голограмм от завода – изготовителя, предусмотрены штрафные санкции, описанные выше. За работу без применения кассы предусмотрены следующие штрафы: физическим лицам – 1 500 – 3 000 рублей, для должностных лиц – до 10 000 рублей, а для юридических – от 30 000 до 100 000 рублей.
Применение ККА является обязательным для всех лиц, принимающих денежные средства от населения. Однако, существуют и исключения (они описаны выше).
Недостатки и преимущества отсутствия ККМ
Применение кассового аппарата имеет свои положительные и отрицательные стороны.
К плюсам можно отнести:
- Существенное сокращение расходов на приобретение машины.
- Отпадает техническое обслуживание аппарата, которое обходится в 600 рублей ежемесячно.
- Экономия на аттестации аппарата, которая будет стоить 1000 рублей в год и смены ЭКЛЗ, за нее пришлось бы выложить 16200 в год.
Такая сумма существенная для мелкого предпринимателя, который зарабатывает небольшие денежные средства.
К минусам относится следующее:
- Невозможность выдать кассовый чек покупателю по его требованию (бывают случаи, когда человек приобретает что – то не себе лично и ему для отчета нужен именно кассовый документ). Это уже грозит потерей одного клиента.
- При отсутствии ККМ теряется контроль над продавцами. При присутствии аппарата, кассир будет опасаться внезапных налоговых проверок, и каждый чек будет пробивать в законном порядке.
- ККМ защитит от краж со стороны персонала и пронос товара «мимо кассы». При выходе с работы домой, все сотрудники обязаны показать друг другу отбитый чек на приобретенные покупки.
Здесь перечислены основные преимущества и недостатки кассовых аппаратов, а вот приобретать его или нет, решать именно предпринимателю или руководителю организации.
Поправки в 2016 г.
Минфин предложил с 2016 года устанавливать новые кассовые аппараты, которые будет полностью сохранять все платежные данные и отправлять их в налоговую службу. Чеки в режиме онлайн будут передаваться, и распечатываться на обычной бумаге. Старые кассовые аппараты останутся на прежних местах до истечения их срока годности.
Сохранение всех проведенных процедур будет произведено в памяти аппарата. Как его бумажный собрат, чек никогда не потеряется и в случае спорных вопросов всегда придет на помощь.
Проведение товара «мимо кассы» будет грозить штрафом в размере 100% от украденной вещи, а это сумма довольно серьезная. Это наказание грозит как юридическим, так и физическим лицам.
Если кассовый аппарат не внес данные о проведенном расчете и не передал в налоговые службы, то этот факт будет расцениваться как серьезное нарушение.